Страховые взносы в 2017 году — как, куда платить, как отчитываться
Как известно с 2017 году все процедуры, связанные со страховыми взносами, курирует налоговая служба. Ранее этим занимались фонды. К ФНС перешли в ведение взносы на ВНиМ, ОМС и ОПС. У ФСС остались только страховые платежи от несчастных случаев и профзаболеваний.
ВНиМ — это обязательные страховые взносы при временной нетрудоспособности и материнством — ежемесячные платежи, которые платятся с доходов физических лиц. С этих средств выплачиваются больничные пособия, а также выплаты в связи с беременностью, родами и материнством.
ОМС и ОПС — это обязательные взносы медицинского и пенсионного типа. Первые позволяют гражданам бесплатно посещать врачей и лечиться, вторые формируют будущую пенсию.
Расчет взноса выполняется путем умножения размера доходов сотрудника до налогообложения на установленный тариф.
Обратите внимание: с 10 августа 2017 года вводится уголовная ответственность за неуплату страховых взносов.
Тарифы страховых взносов в 2017 году — таблица
Ставки по страховым платежам зависят от размера доходов физического лица. Существует такое понятие как предельная база — максимально возможная сумма доходов физлица, в пределах которого применяется один тариф, сверх этой суммы — другой тариф.
В 2017 году размеры предельной базы по страховым взносам составляет:
- 876000 руб. — для пенсионных отчислений;
- 755000 руб. — для социальных отчислений;
- не установлена для медицинских отчислений.
Для определения тарифа, который нужно применить при исчислении страхового платежа, по истечению каждого месяца определяется суммарный доход работника с начала года. Если он находится в пределах установленной базы, применяется стандартный тариф. Если он превысил базу, то тариф с суммы превышения меняется.
С учетом изложенного ставки по страховым взносам в 2017 году сведены в таблицу:
|
ОПС |
ОСС (ВНиМ) |
ОМС |
|
|
В пределах установленной базы |
22% |
2,9% |
5,1%
|
|
Сверх установленной базы |
10% |
— |
Пониженные тарифы страховых платежей
Отдельные категории работодателей платят взносы по сниженным ставкам.
|
Категория плательщиков |
Размер базы | ОПС | ОСС (ВНиМ) |
ОМС |
| Аптеки и лица, занимающиеся фармацевтикой, на ЕНВД |
В пределах установленной базы |
20% | 0% |
0% |
| ИП на ПСН
(есть исключения по видам деятельности) |
В пределах установленной базы |
20% | 0% |
0% |
| Хозяйственные общества и партнеры, российские организации, связанные с внедрением программ ЭВМ, баз данных, изобретений и прочих НМА |
В пределах установленной базы |
8% | 2% |
4% |
| Юрлица и ИП на УСН, если доход за год не более 79 млн.руб.
(виды деятельности ограничены пп.5 п.1 ст.427 НК РФ)
|
В пределах установленной базы |
20% | 0% |
0%
|
| Благотворительные организации |
В пределах установленной базы |
20% | 0% |
0% |
| Юрлица, участвующие в проекте согласно фед.зак. 244-ФЗ от 28.09.10 «Об инновационном центре «Сколково» |
В пределах установленной базы |
14% | 0% |
0% |
| Юрлица и ИП – участники свободной экономической зоны (в течение 10 лет с момента получения статуса) |
В пределах установленной базы |
6% | 1,5% |
0,1% |
|
Свыше установленной базы |
0% | 0% |
0,1% |
|
| Работодатели, выплачивающие доходы членам экипажей судов |
В пределах установленной базы |
0% | 0% |
0% |
Дополнительные ставки страховых взносов на ОПС
Размер дополнительных тарифов пенсионных отчислений определяется в зависимости от факта проведения спецоценки рабочих мест. Оплачиваются данные взносы дополнительно к основным тарифам, они позволяют определенным категориям работников раньше выйти на пенсию и получать пенсионное обеспечение.
Если спецоценка не проводилась:
|
Условие |
Тариф дополнительного взноса на ОПС |
| Выплаты гражданам, занятым на работах из п.1ч.1ст.30 №400-ФЗ от 28.12.2003 |
9% |
| Выплаты гражданам, занятым на работах из п.2-18ч.1ст.30 №400-ФЗ от 28.12.2003 |
6% |
Если спецоценка проводилась:
|
Класс условий труда |
Подкласс |
Размер тарифа |
|
Опасный |
4 | 8% |
|
Вредный |
3.4 | 7% |
| 3.3 | 6% | |
|
3.2 |
4% |
|
| 3.1 |
2% |
|
| Допустимый | 2 |
0% |
| Оптимальный | 1 |
0% |
Куда платить страховые взносы в 2017 году
Платежи следует совершать в налоговую службу с 1 января 2017 году. Исключение составляют социальные взносы на травматизм, которые по прежнему нужно платить в ФСС.
КБК в 2017 году меняются:
КБК по страховым платежам в 2017 году:КБК для платежей на травматизм: 393 1 02 02050 07 1000 160
Сроки уплаты
Даты перечисления денежных средств по всем типам взносов устанавливается п.3 ст.431 НК РФ — ежемесячно до 15 числа следующего месяца.
В 2017 году сроки уплаты следующие:
Как отчитаться по страховым взносам в 2017 году
В ФНС
4 раза в год в ФНС подается расчет по страховым взносам. Сроки подачи:
Образец расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года.
В ПФР
В Пенсионный фонд нужно сдавать персонифицированные отчеты: СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.
Срок подачи СЗВ-М — ежемесячно, до 15 числа следующего месяца.
Срок подачи СЗВ-СТАЖ — в течение года подаются только на работников, оформляющих пенсию, в течение трех дней с момента написания заявления работником о предоставлении сведений; по итогам года сдаются на всех до 1 марта следующего года.
В ФСС
В Фонд социального страхования нужно отчитываться по взносам на травматизм с помощью формы 4-ФСС.
Сроки подачи зависят от типа отчета — электронный или бумажный.
Электронный сдается 4 раза в год — до 25 числа месяца за кварталом.
Бумажный — 4 раза в год — до 20 числа месяца за кварталом.
