Профессиональные вычеты по НДФЛ — что это, размеры, получение

Профессиональные налоговые вычеты производятся согласно 221 статье Налогового кодекса РФ. Стандартная величина вычета с дохода составляет 13%, это общая ставка, которая существует на данный момент. Имеется возможность уменьшения выплаты налога за счет профессиональных вычетов.

Для понимания всего процесса стоит более детально разобраться, как происходит возврат средств от налоговой базы, которая зависит от категории налогового плательщика, а также в объемах вычета и порядка его предоставления.

Помимо профессиональных, существуют также иные виды налоговых вычетов по НДФЛ:

Кому и когда предоставляется

Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется по следующим категориям полученного дохода:

  • Доход, полученный от деятельности ИП;
  • Доход, полученный писателями, деятелями искусства, которые получают прибыль при регистрации авторских прав;
  • Доход граждан, которые работают на основании гражданско-правового договора;
  • Доход граждан, которые занимаются адвокатской и нотариальной практикой.

Излишние выплаты отчислений в налоговые органы должны быть возвращены в течение 30 дней с момента получения заявления согласно статье 78 пункта 6 НК РФ.

В законодательстве имеется один недочет — нет оговорки относительно того, как правильно исчисляется календарный месяц. К примеру, документы предоставлены 28 мая, а выплата может производиться до 1 июля. В том случае, если налоговые органы несвоевременно исполнили свои обязательства, они должны будут выплатить неустойку, которая начисляется на ежедневной основе на общую сумму выплаты по ставке рефинансирования, установленной Центробанком.

Размеры профессионального вычета в 2017 году

Для определения объема налогового вычета по НДФЛ нужно разобраться, каким образом производится расчет начислений налоговой базы, а также ее уменьшение в соответствии с вышеперечисленными категориями плательщиков.

Для ИП 

Первоначально рассмотрим выплаты, на которые могут рассчитывать ИП, а также нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой. Данных плательщиков резонно объединить по той причине, что выплата у этих лиц производится аналогично.

В начале стоит отметить, что перечисление средств НДФЛ в налоговую службу должны производиться на общей основе в размере 13 %, если дело касается уменьшенной ставки, которую платят ряд ИП, пользуясь упрощенной налоговой системой, то в этом случае выплата не полагается. Во всех других ситуациях сумма выплаты соответствует размеру расходов, связанных в непосредственным получением прибыли. Стоит отметить, что их необходимо подтвердить документально.

К данному виду затрат можно отнести:

  • выплата налогов в хозяйствующие субъекты,
  • обязательные взносы в Пенсионных фонд и Фонд медицинского страхования,
  • выплата государственной пошлины, которая напрямую имеет непосредственное отношения к трудовой деятельности плательщика.

Если возможность подтверждения расходов отсутствует, то законодательно установлен профессиональный вычет в размере 20% от полученных доходов.

Приведем простой пример: доход за год составил 1 млн. рублей, суммы выплаты НДФЛ составит 130 тыс. рублей, но при налоговом вычете в 20% налоговая база составит 800 тыс. рублей, тем самым выплата налога уменьшится до 104 тыс. рублей.

Если же имеется возможность подтвердить расходы документально, то расчет меняется на сумму затрат.

Рассмотрим пример: доход за год составил 1 млн. рублей, подтверждены расходы на сумму 400 тыс. рублей, налогооблагаемая база составляет 600 тыс. рублей, соответственно выплата НДФЛ в бюджет государства по ставке 13 % составит 78 тыс. рублей.

По авторским правам

Налоговый профессиональный вычет при подтверждении авторских прав производится на основании вида выполненной работы:

  • Оплаченная работа за написанный сценарий для телешоу или театральной постановки, а также написанное художественное произведение позволяет получить профессиональный вычет в размере 20 %;
  • За работу, связанную с дизайнерской или архитектурной деятельностью, создание художественного фильма или видеоролика, фотографии вычет составит порядка 30 %;
  • При написании музыкальных композиций для эксплуатации в киноиндустрии и театральных постановках — 40%, для произведений иного назначения — 25%;
  • При создании скульптур, а также работ, связанных с декоративно-прикладным искусством и живописью — 40%;
  • При разработке различных научных изобретений, а также моделей промышленного назначения профессиональный вычет равен 30 %. В этом случае имеется оговорка в плане срока выплаты, период в течение которого производится реализация изобретения, а также получение дохода составляет два года.

В случае выплаты гражданам, осуществлявшим выполнение работ на основании гражданско-правого договора, профессиональный вычет начисляется только на основании подтвержденных расходов.

Порядок предоставления вычета по НДФЛ

Пошаговая процедура:

В соответствии с законодательством выплата вычета НДФЛ производится на основании заявления в письменном виде, которое должно быть написано налогоплательщиком. Сама процедура получения средств после оплаты налога довольно проста и имеет два возможных варианта:

  1. Самостоятельное обращение в налоговые органы. Этот вариант в основном касается лиц искусства, так как они не могут являться налоговыми агентами, а денежные средства получают на основании заключенного договора;
  2. Обращение непосредственно через налогового агента. Налоговым агентом согласно статьи № 17 НК РФ определено лицо, посредством которого производилось получение дохода плательщика. Таким лицом, как правило, выступает ИП, а также адвокат, который занимается исключительно практикой на частной основе, нотариус, или же филиал иностранной компании, расположенной на территории нашей страны.

Документами, подтверждающими затраты плательщика, могут выступать:

  • Документы по отгрузке и оплате товара;
  • Квитанции, подтверждающие оплату налоговых сборов и иных платежей;
  • Договора с контрагентами;
  • Поручения по переводу денежных средств;
  • Любые иные затраты, которые тем или иных образом связаны с получением дохода плательщика.

Первым делом налогоплательщик должен написать заявление на выплату суммы налогового профессионального вычета по НДФЛ, которое необходимо приложить к основному пакету документов. В заявление важно указать согласно какой статьи производится возврат средств, упомянуть категорию вычета, а также причину, по которой произошло увеличение налоговой базы.

При обращении за получением выплаты средств по налоговому профессиональному вычету нужно будет предоставить документы, подтверждающие затраты, связанные непосредственным получением дохода.

Заявление можно предоставить при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Декларация подается по истечении налогового периода, до 30 апреля текущего года. Если вся документация предоставляется в налоговую одновременно, то есть и декларация, и пакет документов на выплату средств, то сумма профессионального вычета по НДФЛ должна быть начислена не позднее 15 июля.

В завершении стоит отметить, что сама по себе процедура возврата денежных средств налогового вычета по подоходному налогу довольно проста, самой большой проблемой может являться только срок возврата средств, так как проверка документов со стороны налоговых органов занимает довольно длительное время. В этом случае важно требовать выплату неустойки, так как увеличение сроков является нарушением законодательства.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

© 2017 Buhs0.ru — Бухучет с нуля // Дизайн и поддержка: GoodwinPress.ru