Отчет о движении денежных средств (форма 4)

Современное российское законодательство претерпевает значительные изменения вот уже много лет в ходе осуществления реформ по всем направлениям общественной жизнедеятельности. Исключением не стали и налоговые и бухгалтерские нормативные и правовые акты, в частности изменения коснулись отчета о движении денежных средств (форма 4).

ПБУ 23/2011 определило для коммерческих предприятий обновленные правила к Отчету о движении денежных средств. Помимо изменения названий строк, ПБУ внесло и новые поля. Действующая форма отчета о движении денежных средств (форма 4), актуальная на 2015 год, утверждена Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 №66н (ред. от 04.12.2012). Скачать актуальный бланк формы 4 можно по ссылке в конце статьи. Там же можно скачать и образец заполнения отчета бесплатно в формате xls.

Сроки подачи отчета — не позднее 31 марта 2015 года за 2014. Вместе с данной формой нужно заполнить и подать также бухгалтерский баланс (скачать образец баланса за 2014 год), отчет о финансовых результатах (скачать образец за 2014 год) и отчет об изменениях капитала, образец заполнения за 2014 год можно скачать здесь.

Вернемся к отчету о движении денежных средств, рассмотрим как заполнить четвертую форму бухгалтерской отчетности.

Данный отчет могут не сдавать субъекты малого предпринимательства, для которых разработана отдельная отчетность, включающая упрощенные формы баланса и отчета о финансовых результатах.

Образец заполнения отчета о движении денежных средств (форма 4) за 2014 год

Форма включает три раздела, посвященных денежным потокам от определенного вида деятельности предприятия, каждый из которых разделен на доходную и расходную части.

Заполнение Раздела 1

Суммы денежных средств, получаемые от заказчиков и покупателей, являются основным источником поступлений коммерческого предприятия, и отражаются в строках 4110-4119.

4111 отражает полученную предприятием выручку от продажи продукции и сумму авансов, полученных от покупателей.

4112 указываются суммы арендных, комиссионных, лицензионных и других платежей этого рода без НДС.

Изменилось наименование строки 4113. В ней должны указываться поступления от перепродажи финансовых вложений.

4119 предназначена для отражения прочих поступлений.

Строки 4121-4129 отражают денежные расходы предприятия.

4121 содержится информация об оплаченных расходах предприятия в ходе текущей деятельности.

Суммы по оплате труда, выплаченной сотрудникам предприятия, записываются в строке 4122.

Сумма выплаченных организацией процентов по долгам указывается в строке 4123.

Уплаченный налог с прибыли указывается в 4124.

В 4129 отражаются все остальные налоговые платежи, за исключением косвенных и взносов ОСС. Здесь же пишутся все иные произведенные расходы предприятия.

В 4100 показываются итоги денежных потоков, представляющие собой разницу между поступлением и расходом.

Заполнение Раздела 2 Отчета о движении денежных средств

4210-4229 включают сведения о денежных потоках от осуществления инвестиционных операций.

4212 включает доходы предприятия от реализации акций в других фирмах.

Погашенные суммы по процентным займам вписываются в 4213. В бухгалтерском учете они отражаются Дт50 (51)/Кт58

4214 – дивиденды, проценты по долговым фин. вложениям. Информация берется из оборотов по Дт50, 51, 52, 58 в корреспонденции с Кт76.

4219 включает не поименованные в 4211-4214 поступления доходов от инвестиционной деятельности.

В расходной части отражается денежный отток, связанный с осуществлением инвестиционной деятельности.

4221 указываются платежи, связанные с покупкой или реконструкцией внеоборотных активов предприятия; по 4222 – с покупкой акций других предприятий; по 4223 – с покупкой долговых ценных бумаг; по 4224 – по процентам по долговым обязательствам в стоимости инвестиционных активов.

4229 содержит прочие платежи.

Заполнение Раздела 3 Отчета о движении денежных средств

4310-4329 содержат сведения о денежных потоках от произведения предприятием финансовых операций.

Здесь должны быть раскрыты сведения о поступивших и израсходованных денежных суммах от финансовой деятельности.

4310-4319 отражают поступившие денежные суммы от:

  • займов и кредитов (4311),
  • вкладов собственников предприятия (4312),
  • выпуска акций (4313);
  • облигаций (4314),
  • прочие поступления (4319).

4321-4329 отражают платежи предприятия, осуществленные в ходе произведения финансовых операций, включая выплаты:

  • собственникам предприятия, связанные с выкупом у них акций или выходом их из учредительского состава (4321);
  • дивидендов и других выплат, связанным с распределением прибыли (4322);
  • связанные с погашением векселей, возвращением займов и кредитов (4323);
  • прочие (4329).

Результирующие показатели указываются в заключительных строках отчета:

4450 – остаток на начало;

4450 – остаток на конец.

Скачать образец

Скачать бланк отчета о движении денежных средств на 2015 год — ссылка.

Скачать образец отчета о движении денежных средств за 2014 год — ссылка.

Сравнение со старой формой отчета о движении денежных средств

В новом отчете произошли изменения:

  1. В разделе 1:

— в доходной части поменялось название строки 4113; прочие поступления теперь отражаются в строке 4119, а не 4113;

— в расходной части уточнены наименования, прочие платежи отражаются по строке 4129.

  1. В разделе 2:

— в доходной части добавлены новые строки 4212 и 4213; поступления от дивидендов теперь отражаются в строке 4214, а не в 4212; прочие поступления – в 4219, а не 4213;

— в расходной части добавлены строки 4223 и 4224; прочие платежи теперь отражаются по строке 4229.

  1. Раздел 3:

— в доходной части гос. помощь отныне отражается в прочих поступлениях; в строке 4312 указываются вклады собственников и 4313 – поступления от выпуска акций;

— в расходной части сведения о потоках, обусловленных погашением векселей теперь указываются по строке 4323, а не 4321, в которой отныне отражаются выплаты собственникам предприятия, связанные с выкупом у них акций; прочим платежам отныне соответствует строка 4329.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

© 2017 Buhs0.ru — Бухучет с нуля // Дизайн и поддержка: GoodwinPress.ru