НФДЛ — сущность, плательщики, объект налогообложения, уплата

НДФЛ – налог на доходы физических лиц. Платят его только физические лица с полученных доходов. Причем существует определенный перечень доходов, с которых нужно платить НДФЛ и с которых не нужно.

Расчет и уплата данного вида налога регулируется НК РФ, в котором присутствует для этой цели глава 23.

В качестве налогоплательщиков выступают резиденты Российской Федерации – то есть лица, которые находятся на территории РФ более 183 дней в год. Резиденты РФ платят налог с доходов, полученных как на территории РФ, так и за ее пределами.

Также налогоплательщиками НДФЛ являются нерезиденты РФ, которые должны уплатить налог с доходов, полученных от источников РФ.

Объект налогообложения НДФЛ

В качестве объекта налогообложения выступают доходы, полученные физическим лицом. Причем существует группа доходов, с которых налог платить не нужно.

Какие доходы облагаются подоходным налогом, а какие нет в 2017 году — ссылка.

Доходы, освобожденные от уплаты НДФЛ:

  • Материальная помощь (в связи со смертью родных, стихийными бедствиями, рождением ребенка, малоимущим, пострадавшим в террористических актах);
  • Выплаты, полученные в связи с сокращением на работе в пределах трехкратного среднего месячного заработка;
  • Выплаты, полученные от государства (сюда не включаются выплаты по больничным листам, больничный облагается НДФЛ, а работник получает компенсацию по больничному листу за вычетом налога на доходы физических лиц);
  • Суточные в пределах установленного лимита (700 рублей для командировки по РФ и 2500 – при зарубежной командировке);
  • Другие доходы, указанные в ст.217 гл.23 Налогового кодекса РФ.

Со всех остальных доходов нужно рассчитать НДФЛ и уплатить в бюджет.

В отношении ряда доходов физическое лицо должно самостоятельно отчитаться перед налоговой, заполнив декларацию и уплатив НДФЛ. Но в ряде случае налог удерживает и уплачивает работодатель, это касается тех доходов, которые физическое лицо получает как работник от работодателя – оплата труда, больничные, отпускные и пр. В данном случае работодатель – это налоговый агент. Работник получает доход уже с удержанным НДФЛ.

Если же получение физическим лицом дохода никак не связано с работодателем, например, подарки, выигрыши, сдача в аренду имущества, продажа имущества, то рассчитать сумму налога нужно самостоятельно.

Кроме того, самостоятельно отчитываются те лица, которые оформлены в качестве индивидуальных предпринимателей.

Сроки уплаты НДФЛ

Если НДФЛ удерживает работодатель, то платит налог он ежемесячно. Срок уплаты – не позднее того дня, когда он получил в банке деньги для выплаты работнику.

Если же физические лица самостоятельно платят НДФЛ с каких-то своих доходов и при этом не занимаются индивидуальной предпринимательской деятельностью, то налог платится 1 раз в год. Сроки уплаты – это не позднее 15 июля года, следующего за годом получения доходов. Если физлицо получил доход в 2014 году, то отчитаться и уплатить НДФЛ он должен до 15 июля 2015 года.

Для физических лиц ИП установлены свои сроки уплаты НДФЛ – 3 раза в год в виде авансовых платежей: за первую половину года (январь — июнь) – до 15 июля, за третий квартал (июль — сентябрь) – до 15 октября, за четвертый квартал (октябрь – декабрь) – до 15 января.

Читайте также — налоговые ставки по НДФЛ, налоговые вычеты по НДФЛ.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

© 2017 Buhs0.ru — Бухучет с нуля // Дизайн и поддержка: GoodwinPress.ru