Налоговые вычеты по НДФЛ

НДФЛ – налог на доходы физических лиц. В отношении тех доходов, к которым применяется ставка 13%, могут быть применены налоговые вычеты – льгота, предоставляемая физическим лицам при выполнении ряда условий.

Вычет – это определенная сумма, на которую может быть уменьшен доход физического лица при налогообложении. При определенных условиях работник может рассчитывать на вычет по НДФЛ, с помощью которого его налогооблагаемый доход уменьшится, тем самым уменьшится и уплачиваемый с него налог.

Порядок расчета НДФЛ представлен здесь. Также советуем прочитать: Примера расчета НДФЛ с проводками.

Статьи 218-221 гл.23 НК РФ выделяют четыре вида вычетов:

  • Стандартные;
  • Социальные;
  • Имущественные;
  • Профессиональные.

Виды налоговых вычетов

Стандартные

Применяются в отношении налогообложения дохода, полученного в виде заработной платы. Удерживает НДФЛ с зарплаты работодатель, поэтому и вычеты также учитывает работодатель. Для того чтобы работник мог рассчитывать на какой-либо стандартный вычет, он должен предоставить документы, подтверждающие право воспользоваться им.

Предусмотрены следующие стандартные вычеты по НДФЛ:

  • 1400 руб. – на детей (первого и второго), применяются до достижения суммарной заработной платы с начала года величины 280000 руб. (350 000 руб. с 1 января 2016 года), как только зарплата превысит этот рубеж, вычет не применяется.;
  • 3000 руб. – на третьего, четвертого и последующих детей – аналогично применяется до 280000 руб. (350 000 руб. с 1 января 2016 года);
  • 500 и 3000 руб. – ветераны, инвалиды, военнослужащие – определенные их категории (можно ознакомиться с подробным списком в ст.218 НК РФ);
  • 12000 руб. — на ребенка-инвалида, предоставляется родителям в дополнение к «детскому» вычету;
  • 6000 руб. — на ребенка-инвалида, предоставляется опекунам, усыновителям в дополнение к стандартному вычету на ребенка.

Если работник попадает одновременно под два последних вычета, то применяется больших из них.

При расчете заработной платы работодатель вычитает из рассчитанной суммы зарплаты положенный стандартный вычет, от оставшейся суммы считает налог на доходы.

Социальные

Если физическое лицо имело расходы на обучение, лечение, личное страхование, негосударственное пенсионное страхование, то оно имеет право вернуть часть своих расходов посредством социальных вычетов – ст.219 НК РФ.

Смысл в следующем – физическое лицо получило какой-либо доход (например, зарплата), уплатило с него НДФЛ по ставке 13%, потом этот доход потратила на социальные цели. Государство возвращает уплаченный налог с потраченных на эти цели денег.

Размер положенного социального вычета зависит от вида расходов и их характера.

О порядке предоставления, необходимых документах и лимитах по социальному вычету по НДФЛ читайте здесь.

Имущественные

Имущественный вычет по своему смыслу схож с социальным, но государство возвращает уплаченный ранее НДФЛ с доходов, потраченных на приобретение или строительство жилья.

Величина предоставляемого вычета составляет 2000000 руб. То есть вернуть можно не более 13% от 2 млн. руб.

Предоставление имущественного вычета в 2017 году.

Профессиональные

Данные льготы применяются в отношении доходов индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов (лиц, занимающихся частной практикой), лиц, работающих по договору подряда. Получение профессиональных вычетов регулируется ст.221 НК РФ.

Для того чтобы воспользоваться льготой, нужно иметь документальное подтверждения права получить вычет.

Предоставление профессиональных вычетов в 2017 году.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

© 2017 Buhs0.ru — Бухучет с нуля // Дизайн и поддержка: GoodwinPress.ru