Имущественные вычеты по НДФЛ 2017 год
Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ — это льгота, закрепленная в НК РФ для физических лиц, соответствующих определенному ряду условий. Кто имеет право на подобный вид льготы, в каком размере вычет положен в 2017 году, как его получить при покупке квартире или ее продаже и какие документы оформить? Также в статье затронуты изменения 2017 года и разъяснения по нововведениям, внедренным налоговым законодательством.
Кому предоставляется
Имущественная льгота по НДФЛ предоставляется лицам при следующих ситуациях:
- при приобретении, покупке или постройке жилья на территории Российской Федерации (сюда также входят случаи оформления на человека кредитов или займов);
- продажа квартиры, жилой площади или любой другой недвижимости, которым человек владел меньше 3-5 лет;
- продажа акций предприятия;
- передача прав в долевом договоре строительства;
- покупка жилых площадей или недвижимости у физического лица с дальнейшей передачей в муниципальное управление.
Данный налоговый вычет может быть дан всем лицам, с прибыли которых происходит отчисление в размере 13 %, согласна Налоговому кодексу Российской Федерации. При получении этого вида вычета человек возвращает себе деньги из государственного бюджета, которые были издержаны в виде подоходного налогов с его дохода. При продаже жилых помещений или другого объекта недвижимости данный вычет помогает уменьшить сумму НДФЛ, которую необходимо уплатить в государственную казну.
Кому не предоставляется
Существует ряд ситуаций, при который имущественный вычет не совершается, а именно :
- продаже ценных бумаг;
- продаже имущества, которое ранее использовалось в предпринимательских целях;
- продажа квартир и иного имущества, которое находилось в собственности человека более 3-х, а с 2016 года более 5 лет. Все доходы от продажи не поддаются обложению налогов.
В большинстве случае люди сталкиваются с выплатой данного вычета имущественного типа при продаже или покупке недвижимости (квартиры, земли, автомобиля и т.д.).
В следующих случаях имущественный вычет не подлежит возвращению:
- при покупке или продажи квартиры, имуществва принимают непосредственное участие близкие родственники;
- при выплате части расходов за сделку работодателем, государством или частично материнским капиталом.
Помимо имущественных вычетов, существуют также:
Как получить имущественный вычет по НДФЛ в 2017 году
Рассмотрим варианты получения налоговой льготы в 2017 году:
- через работодателя не дожидаясь окончания года — происходить изначальное обращение в налоговый орган за получением подтверждения права на имущественный налоговый вычет, далее с полученным подтверждением и заявлением обращаться нужно к работодателю, который не будет удерживать подоходный налог из зарплаты и прочих выплат до полной выборки льготы;
- через ИФНС по истечении года, в котором произведены затраты.
Пошаговое получение вычета через ФНС:
- В первую очередь человек должен собрать все необходимые документы, согласно утвержденному списку.
- Написать заявление о предоставлении имущественного вычета и возврате НДФЛ в связи с расходами на покупку или продажу квартиру, иного имущества.
- Далее нужно оформить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
- Со всем пакетом документов обратиться в налоговую инспекцию.
- После принятия и прохождения всей процедуры нужно ожидать возвращения денег на банковский счёт.
Скачать образцы документов
Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры в 2017 году:
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
Если квартира куплена в 2017 году, то вернуть НДФЛ от расходов можно либо в 2017 году через работодателя постепенно, либо в 2018 году через ФНС сразу всей суммой (но не более уплаченного подоходного налога в 2017 году).
Размеры льготы в 2017 году
Какой вычет положен при покупке квартиры
Количество имущественных вычетов не изменялись на протяжении всего 2017 года. Последние корректировки были внесены в январе 2014, они действительны по настоящее время. Их условия следующие:
- максимальный размер имущественного вычета составляет 2 млн руб при покупке жилой площади, соответственно, сумма подоходного налога, подлежащего возврату находится в пределах 13 % от суммы сделки, но не должен быть выше суммы в 260 000 рублей (13 процентов от 2 млн руб);
- при условии оценки недвижимости в сумму более 2 млн рублей и покупке ее в браке, на получение могут претендовать оба члена семьи согласно СК РФ. В такой ситуации абсолютно без разницы, на кого оформлен пакет документов при покупке квартиры. Сумма выплаты будет составлять не больше 260 000 руб. на каждого из супругов. В итоге оба члена семьи в итоге могут получить 520 000 руб.;
- при выплате процентной ставке по ипотеке имущественный вычет составляет по ипотечным процентам 3 млн руб., соответственно, ограничение по возврату НДФЛ составляет 390 000 руб. на одного налогоплательщика.
При продаже имущества (при условии владения меньше 3-5 лет) выплата составляет:
- 1 000 000 рублей в случае продажи квартиры, дома, земли, дачи, дома или их части;
- 250 000 рублей в случае продажи автомобиля, гаража, предметов искусства, за исключение ценных бумаг.
При приобретении земельного участка, или строительстве дома также можно получить имущественный вид вычета в таком размере:
- сумма, использованная на приобретение имущества, но не выше 2 000 000 руб. Если сумма покупки составляет менее 2 млн руб., то разницу можно использовать при последующей покупке или постройке жилых площадей;
- сумма процентов, указанная при оформлении кредита или займа для строительства жилья. Она должна быть не больше 3 млн руб. Такой вид выплаты предоставляться только при прикупке одного вида недвижимости.
Согласно изменениям, вступившим в силу с января 2014 года сумма выплат по процентам и по стоимости совершаются по отдельности. Например, один из них можно оформить при приобретении земельного участка, а второй при оформлении кредита на постройку жилого помещения. С недвижимостью, которая была выкуплена до 2014 года такие варианты не пройдут.
Условия предоставления имущественной льготы
Условия:
- При покупке любой недвижимости первая выплата совершается после получения выписки из Единого государственного реестра и свидетельства о вступлении в права собственности. Дата произведения покупки не важна.
- Для пенсионеров имущественный налоговый вычет можно осуществить за последние три года при получении дохода, размер ставки также будет составлять 13 %.
- Для работающих людей вычет будет выплачен с даты, когда были поданы документы в бухгалтерию организации при возврате НДФЛ через работодателя (необходимо предоставить выписку из налоговой службы) или после подачи документов в ФНС по завершению года, за который осуществляется возврат подоходного налога в связи с получением имущественной льготы.
Налоговый вычет можно использовать повторно, пока он не будет полностью выбран. Например, квартира куплена за 1500000 руб., возврату подлежит 13% от 1500000 руб. Так как вычет составляет 2000000 руб., то остаток в 500000 руб. можно использовать со следующей покупки квартиры.
Какие нужны документы для оформления
Вот список обязательных документов:
- декларация из налоговой инспекции по утвержденной государством вида 3-НДФЛ;
- паспорт гражданина РФ;
- справка по форме 2-НДФЛ;
- заявление, написанное от руки;
- копия договора купли-продажи (в случае приобретения недвижимости);
- копия договора на передачу прав собственности (при приобретении имущества);
- бумаги по приобретению земли;
- бумаги по приобретению жилья под ипотеку;
- при постройке недвижимо тис.
Копии бумаг необязательного характера:
- при покупке общей недвижимости для семейной пары нужно предоставить копию свидетельства о бракосочетании, а также заявление, на кого производится выплата имущественного вычета;
- при оформлении выплаты за ребенка нужно показать свидетельство о его рождении и правах собственности на ребёнка;
- для пенсионеров обязательным является предоставление оригинала и копии пенсионного удостоверения.
Обязательным условием для оформления имущественного вычета является предоставление копий платежных документов (выписка с банковского счёта, квитанции, чеки с указанием всех контактных данных налогоплательщика). При оформлении выплаты по ипотеке необходимо показать договор, а также квитанции о погашении процентов по кредиту.
Налогоплательщик также имеет право получить имущественный вычет во время приобретении или постройке нескольких объектов. Это актуально только в случае приобретения имущества с января 2014 года и если до этого человек не получал выплат.
Как оформить 3-НДФЛ для имущественного вычета
Существуют следующие условия для оформления декларации по форме 3-НДФЛ :
- в 2017 году принимаются в учет прибыль, полученную за период 2014-2016. Для пенсионеров учитывается период за 2013-2016 года (не важно работал ли он в эти года или нет);
- 3-НДФЛ заполняется за каждый календарный год отдельно;
- если сдать 3-НДФЛ за 2017 год, то выплату можно получить только с начала следующего года.
Имущественный вычет по доходам за 2017 год можно будет вернуть в период с 2018-2020 года.
Нужно также учитывать такие моменты при оформлении заявки на получение имущественного вычета:
- если с момента приобретения имущества прошло меньше 3 лет, то документы можно подавать с даты получения прав на недвижимость;
- если с момента покупки прошло больше 3 лет, до справки нужно оформлять только по доходам за последние 3 года, а для пенсионеров — за последние 4 года.
Имущественный вычет при покупке квартиры — какие изменения в 2017 году
Никаких существенных изменений 2017 году не принес в порядок предоставления. Основной ряд нововведений был выполнен в 2014 году.
В 2017 году получить вычет в ФНС можно только по расходам в 2016 году. За квартиры, купленные в 2017 году, имущественный вычет положен в 2018 году.
Обращаться в ФНС можно в любое время в течение года.
Последние изменения в предоставление вычет при покупке жилой квартиры были внесены в 2014 году, когда был установлен размер по ипотечным процентам в 3 млн. руб., было позволено использоваться имущественную льготу до полной выборки.
Изменения коснулись бланка декларации 3-НДФЛ, в 2017 году нужно заполнять новую форму декларации, утвержденную Приказом ФНС ММВ-7-11/552@ от 10.10.2016.