Доходы, которые облагаются НДФЛ

Каждый гражданин РФ, а также резидент обязан выплачивать налоги в пользу Российского государства. Объектом налогообложения традиционно становятся доходы физических лиц. Этот вида налога сокращённо называют НДФЛ.  Ниже описано, с каких доходов берется  подоходный налог, какие бывают ставки и есть ли существенные изменения в 2017 году.

Какие налоговые ставки в 2017 году предусматриваются в отношении подоходного налога в России для физических лиц? Существует несколько ставок подоходного налога — 9, 13, 15, 30 и 35 процентов. Ниже рассмотрено, какие доходы какими ставками НДФЛ облагаются. Также приведен список доходов, необлагаемых подоходным налогом.

Грубо говоря, каждый резидент России должен отчислять выплаты государству с любых своих доходов на территории страны. Общая формула для расчета любых налогов состоит из одного математического действия: произведение  налоговой ставки и налоговой базы.

Налоговая ставка выражается в процентах, и все ее размеры прописаны в Налоговом Кодексе нашей страны. Налоговые ставки зависят от двух факторов:

  • вида получаемого и соответственно облагаемого дохода;
  • к какой категории относится налогоплательщик — (резидент или нерезидент).

Какие доходы облагаются НДФЛ в 2017 году

Самая минимальная налоговая ставка по НДФЛ, установленная законодательством на 2017 год, составляет 9 %. На нее можно рассчитывать в  случае если Вы:

  • получали дивиденды вплоть до 2015 года;
  • получали проценты по ценным бумагам (а именно облигациям), подкрепленные ипотечным покрытием. Однако они должны быть были выпущены до 1 января 2007 года.

13% налоговая ставка. Она самая распространенная и применяется для таких доходов как: заработная плата, суммы при продаже любого имущества, выплаты и вознаграждения по договорам ГПХ. Эта ставка по НДФЛ по вышеуказанным условиям  применяется только для физического лица, являющегося резидентом России.

Даже если лицо не имеет статус  налогового резидента РФ,  его следующие доходы будут облагаться подоходным налогом по той же ставке:

  • Любое материальное вознаграждение за труд при условии официального оформления человека  на работе.
  • Если он трудится в качестве высококвалифицированного специалиста, и все положения закона « О правовом положении иностранных граждан в РФ» четко соблюдаются.
  • Материальное вознаграждение за труд лица, если он или члены его семьи участвуют в государственной программе поддержки населения, переехавшего на постоянное проживание в Россию из-за рубежа.
  • Если он входит в команду морского судна, ходящего под Государственным флагом РФ.

Читайте также:

Третий вид ставки по налогу на доходы физических лиц в размере 15% взимается очень редко, в случае если  физлицо, не являющееся налоговым резидентом РФ, получает постоянный доход от дивидендов с российских организаций или компаний.

Поскольку все виды доходов, облагаемые НДФЛ, и обстоятельства их получения указать в Налоговом кодексе нет возможности, все прочие доходы физических лиц-резидентов, также не резидентов,  неописанные выше, облагаются по ставке 30%. К ним можно добавить деньги, которые получают каждый месяц собственники квартир при сдаче их в аренду – актуальная информация для Московского региона.

Максимальный размер ставки по НДФЛсоставляет 35%, поскольку следующие виды доходов появляются у малого количества людей  в редких обстоятельствах. Например,  если они выиграли в лотерее, игре или конкурсе  денежный или иной приз, и при этом имело место реклама конкретного товара или услуги  (другими словами поддержка от спонсора).

Кроме этого ставка НДФЛ 35% применяется, если доходы, получаемые в качестве процентов по вложенным средствам в банке, выше установленных размеров.

Вдобавок, эта ставка подоходного налога имеет отношения к плате, когда физическое лицо пользуется деньгами кредитного потребительского кооператива или получает проценты за пользование этими средствами, которые ранее были привлечены в форме займа от членов общества.  Данная ставка НДФЛвступает в силу только при одном условии — превышение доходами установленных размеров.

Список доходов физических лиц, необлагаемых НДФЛ

Доходы и выплаты, которые  освобождены от уплаты подоходного налога, практически не меняются из года в год. Закрытый список не корректировался с 2015 года и содержит  порядка 10 позиций.

  • Пособие по беременности и родам.
  • Установленная и гарантированная государством финансовая компенсация при причинении ущерба здоровья, при возмещении затрат на переподготовку работников, при трудовой деятельности сотрудника в командировочный период.
  • Все компенсации, полагающиеся при увольнении с работы. А именно выходное пособие, компенсация бухгалтеру, заместителю руководителя и ему самому, зарплата за время трудоустройства.

Важно! Все выплаты, сложенные вместе, не должны превышать размер средней зарплаты за месяц, взятой 3 раза (то есть умноженной на число «3»)

  • Компенсация семье при смерти работника (кормильца).
  • Финансовые выплаты людям, попавшим в стихийное бедствие или другие похожие обстоятельства.
  • Компенсации стоимости курортно-оздоровительных путевок в заведения, находящиеся на территории РФ, для сотрудников и членов их семей за счет организаций по месту работы.
  • Оплата медицинских услуг для сотрудников и их семей, средства на которые черпаются из чистой прибыли компании.
  • Деньги, пришедшие как единовременная выплата. К ним в этом году добавилась добавка к пенсии в размере 5,4% от конкретной суммы.
  • Выплаты раз в месяц, положенные ветеранам войны.
  • Доходы, получаемые так называемыми «самозанятыми» людьми. Это всем известные репетиторы, преподаватели, частные клининговые специалисты на дому (экономки, уборщики). Однако этот пункт очень спорный и еще не доработан в законе, поскольку данная группа людей должна самостоятельно передать сведения о своих доходах налоговикам.
  • Компенсация затрат работника в случае уплаты процентов по кредиту или другому виду займа, если последние были взяты с целью приобрести или построить жилье.
  • Матпомощь работникам или пенсионерам, трудящимся ранее в организации. Единственное условие: выплаты должны быть равны или лучше меньше 4 тысяч рублей.

В законе разводят понятия « доходы» и «выплаты», получаемые физическими лицами. Таким образом,  группа доходов, освобождаемая от НДФЛ, будет меняться в зависимости от того, является ли человек резидентом или нерезидентом РФ. Список выплат по решению Министерства Финансов  «твердый» для всех лиц.

Исключение

Отдельные правила обложения НДФЛ разработаны для представителей юридических профессий. Так, с доходов адвокатов тоже взимается подоходный налог, но только субъектом, который их выплачивает, становится уже не само физическое лицо, а его коллегия адвокатов, адвокатское бюро или центр юридических консультаций.

Вникать во все тонкости облагаемых и необлагаемых НДФЛ доходов следует каждому работнику, чтобы защитить и иногда отстоять свои права. Но, в первую очередь, это обязанность бухгалтера. Другим будет проще  запомнить доходы, с которых не взимается подоходный налог (данные актуальны на 2017 год). Это пенсии, алименты, стипендии, грантовая помощь, финансовые компенсации, единовременные выплаты,  матпомощь тем, кто уже вышел на пенсию, возмещение затрат на лечение, когда средства получены из прибыли компании по месту работы, подарки от клиентов, партнеров и суточные при командировках.

Если в этом списке не фигурирует ваш источник дохода, значит, скорее всего, с него придется платить НДФЛ.  Для дальнейшего анализа потребуется уже статус физического лица и сверка с конкретным положением  из Налогового Кодекса РФ.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

© 2017 Buhs0.ru — Бухучет с нуля // Дизайн и поддержка: GoodwinPress.ru